<< Click to Display Table of Contents >> Navigation:  Nodokļu atskaites > PVN > PVN pārskati

Pārskats par priekšnodokļa summām PVN1 jāiesniedz kopā ar PVN deklarāciju.

Līdzīgi PVN deklarācijas laukiem, arī pirms pārskata PVN1 un PVN2 aizpildīšanas jānorāda laukos summējamie kontējumi un lauku atlases nosacījumi.

Deklarācijā ir vairāki lauki, kuros jāuzrāda PVN procentuālais aprēķins, piemēram, 50% par ar automašīnas uzturēšanu saistītas izmaksas, tai skaitā izmaksas par automašīnas remontu un degvielas iegādi, saskaņā ar likuma 100.pantu norāda 50 procentus no iegādātas, nomātas vai importētas vieglās pasažieru automašīnas, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas un kura nav PVN likuma 100, panta 1.1 daļas 1.punktā minētā automašīna, kā arī ar šādas automašīnas uzturēšanu saistītās izmaksas, tai skaitā izmaksas par automašīnas remontu un degvielas iegādi. vai 40%, ja pakalpojumi ir saņemti un preču iegāde ir veikta reprezentācijas nolūkiem, publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai, saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 40 procentus no aprēķinātās nodokļa summas.

Ja augstākminēto darījumu ir daudz, iespējams veikt PVN priekšnodokļa procentuālo aprēķinu veikt automātiski, tikai jāņem vērā, ka PVN pārgrāmatošana jāveic manuāli!

PVN1 I. daļa

Lai automātiski deklarācijas pielikumā tiktu uzrādīts:

•Kods I – nodokļa summas par iekšzemē ievestajām precēm (imports). Partnera kartītē zīmnē Nodokļi kā Maksātāja statuss no nolaižamā saraksta jāizvēlas Ārvalstnieks

•Kods A – nodokļa summas par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem darījumos ar reģistrētu nodokļa maksātāju vai citas dalībvalsts reģistrētu nodokļa maksātāju. Partnera kartītē un finanšu dokumentā jābūt norādītam PVN numuram;

•Kods N – nodokļa summas par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem darījumos ar personu, kas nav reģistrēts nodokļa maksātājs vai citas dalībvalsts reģistrēts nodokļa maksātājs. Darījuma partnerim nav PVN reģistrācijas numura, finanšu dokumentā darījuma partnerim nedrīkst būt norādīts PVN numurs

•Kods K – lauksaimniekam izmaksātā kompensācija – sistēmā jāizveido un jānorāda atsevišķs PVN numurs šādu PVN summu uzskaitei. Kontu var norādīt Kontu plānā attiecīgajam kontam ieliekot atzīmi sadaļā Kontu pielietojums vai sadaļā Sistēmas iestatījumi - Sistēmas konti

Sistēmā jāizveido un jānorāda atsevišķi kreditoru (debitoru) vai izmaksu (ieņēmumu) konti visiem tiem darījumiem, kas jāiekļauj pielikumā ar atsevišķu pazīmi:

•Kodiem R;

•Kods C;

•Kods Z;

•Kods M.

•Kods T – kopējā nodokļa summa par darījumiem, kurus persona saskaņā ar MK noteikumu Nr.40 prasībām norāda kopējā summā – dokumenta izdrukā tiks norādīts automātiski grupējot darījumus zem Ls 1000.

•Kods V – kopējā nodokļa summa par darījumiem, kurus persona saskaņā ar MK noteikumu Nr.40 prasībām norāda kopējā summā - grupējot attaisnojuma dokumentus par saņemtajām precēm un pakalpojumiem iekšzemē ar vienu darījuma partneri – reģistrētu nodokļa maksātāju – par kopējo vērtību bez nodokļa virs 1430 eiro, kuros (katrā no attaisnojuma dokumentiem) norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir mazāka par 1430 eiro – dokumenta izdrukā tiks norādīts automātiski,

PVN1 II. daļa

Lai Pārskatā PVN1 2.daļā automātiski tiktu norādīts darījumu veids (P, G, C) -

•kods "P" - pakalpojumi, kas saņemti no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja un kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu ir iekšzeme;

•kods "G" - preces, kas saņemtas no citas dalībvalsts reģistrētiem nodokļa maksātājiem (preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā);

•kods "C" - tāda preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā saskaņā ar likuma 9.panta trešo daļu, kas tiek veikta pēc ievešanas no trešajām valstīm un izlaišanas brīvam apgrozījumam citā Eiropas Savienības dalībvalstī.

specifikācijā pretim atbilstošajam darījumam, jānorāda grāmatojums

Ievērojiet kā jāaizpilda PVN1 II.daļas 6. un 7. aile, ja rēķins ir izrakstīts valūtā, kas atšķiras no tās valsts valūtas, kurā partneris reģistrējies kā nodokļu maksātājs. Piemēram, preces ir saņemtas no Polijas uzņēmuma, bet rēķins ir izrakstīts USD. Ievadot šādu rēķinu sistēmā Jumis, sistēma uzskaita visas summas USD un pēc darījuma dienas ECB noteiktā valūtas kursa pārrēķina eiro (EUR). PVN pārskata otrajā daļā 4. un 5. ailē jānorāda preču un PVN summa eiro, kas saskaņā ar valūtas kursu aprēķināta no USD. 7. ailē jānorāda valūtas kods PLN, nevis USD, jo piemērā darījuma partneris ir Polijā reģistrēta ar PVN apliekama persona. 6. ailē jānorāda preču summa PLN.

Piemērs: sistēma Jumis 6. ailē norāda darījuma summu USD (tādu, kā tā bija norādīta iepirkšanas dokumentā) un 7. ailē kā valūtu norāda USD. Lietotājam pašam vērtība šajās ailēs jāmaina ar roku. Šādas izmaiņas ar roku jāveic tikai tajos gadījumos, kad dokumenta valūta nesakrīt ar partnera valsts valūtu.

Šīs ailes nepieciešamas tādēļ, lai starp ES dalībvalstu institūcijām varētu veikt salīdzinājumu. Katras valsts uzņēmumi PVN atskaites iesniedz savas valsts valūtā. Piemērā aprakstītajā gadījumā Polijas uzņēmums darījumu summu savā PVN atskaitē norāda PLN, un, lai informācija būtu salīdzināma, arī Latvijas uzņēmuma PVN deklarācijā šī summa jānorāda PLN. Šajā gadījumā sistēmā nevar veikt automātiskus pārrēķinus: ja darījuma summu no USD pārrēķina uz EUR pēc ECB noteiktā valūtas kursa, bet pēc tam no EUR - uz PLN (arī pēc ECB kursa), ir ārkārtīgi maza varbūtība, ka šī summa sakritīs ar to summu Polijas zlotos, kādu darījuma partneris ir norādījis savā PVN atskaitē.

PVN1 III. daļa

Pārskata PVN1 3.daļas automātiskai aizpildīšanai, specifikācijā jānorāda nepieciešamie konti.

Lai norādītu darījumus, saskaņā ar likuma 141., 142., 143. vai 143.1 pantu, jārīkojas tieši tāpat, kā sagatavojot PVN1 I.daļu.

Ņemiet vērā - ja reģistrēta nodokļa maksātāja mantu pārdod izsolē tiesu izpildītājs (arī tad, ja preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa nepārsniedz 1430 euro), darījums pielikumā jāuzrāda atsevišķi. Lai tas notiktu, jāizveido atsevišķs debitora vai ieņēmumu konts un jāiekļauj specifikācijā

Lai pielikumā automātiski tiktu aizpildīts lauks "PVN dekarācijas rindas Nr." jāsakrīt deklarācijas atbilstošās rindas grāmatojumam ar pielikumā iekļautajiem grāmatojumiem

Ņemiet vērā, ka, ka Jumī pielikuma formā ir informatīvas nozīmes lauks "Darījuma veids". Informācija, kas tiek uzrādīta šajā laukā izdrukās un eksporta failā uz EDS netiek iekļauta! Lauks ievietots, lai varētu kontrolēt deklarācijas rindas 41.1 rindas darījumu atbilstību ar pielikumu. Tikai tad, ja deklarācijas rindā 41.1 norādītie grāmatojumi sakrītīs ar PVN1 III.daļā atbilstošajās sadaļās norādītajiem grāmatojumiem, pielikumā tiks norādītas abas pazīmes - darījuma veids Rx un PVN deklarācijas rindas kods 41.1.

Ja nepieciešams, lai kāds no ierakstiem (papildus esošiem pielikuma aizpildīšanas nosacījumiem) izdrukā vai EDS failā tiktu uzrādīts ar atsevišķu ierakstu - laukā "Darīuma veids" manuāli norādiet kādu no vērtībā Rx, TI.

Rinda 48.2

PVN1 III. daļā iekļautie darījumi ar rindas numuru 48.2 tiek uzrādīti atsevišķās ierakstu rindās un netie grupēti.

Lai atsevišķā ierakstā uzrādītu partneri, kuram nav PVN numura, partnera kartītē jābūt norādītam nodokļu maksātāja statusam “Ārvalstnieks”

PVN1 pielikumā partnera reģistrācijas numurs tiks uzrādīts deklarācijas laukā “Darījuma partnera PVN reģistrācijas numurs”

un deklarācijas pielikumā uzrādīti atsevišķā ierakstā

bet, ja lauks “Darījuma partnera PVN reģistrācijas numurs” būs tukšs, tad darījumi tiks summēti ar pazīmi “X”

Masveida apstrāde - PVN1 III.daļa

Ja nepieciešams PVN1 III.daļā norādīt, ka vairāki dokumenti atbilst vienai pazīmei, tie jāatzīmē

Pēc tam, ieliekot atzīmi , atlasīt nepieciešamos dokumentus, kuriem jāveic izmaiņas, nomainot deklarācijā iekļaujamos parametrus (zem 1430 eiro – T vai vis 1430 eiro – X).

Rīkujoslā nospiežot pogu Rīki, tiks atvērts logs, kurā var masveidā nomainīt norādīto pazīmi:

•Visiem izvēlētajiem partneriem:

•Vai, norādot atsevišķiem partneriem, pirms tam tos neatzīmējot sarakstā:

Izvēlētajiem partneriem (dokumentiem) tiks nomainīta pazīme, pēc kuras dokumenti deklarācijas pielikumā tiks iekļauti ar pazīmi  "Darījumi zem 1430 eiro" vai "Atsevišķi neuzrādāmie darījumi virs 1430 eiro".

PVN2

Lai Pārskatā PVN2 automātiski darījumu veids (P, G, S, S)  tiktu norādīts, specifikācijā pretim atbilstošajam darījumam, jānorāda grāmatojums.

•kods "S" - saskaņā ar likuma 16.panta ceturto daļu veikta preču piegāde Eiropas Savienības teritorijā, ja reģistrēts nodokļa maksātājs tajā ir starpnieks (t.i., iegādājas preces Eiropas Savienības teritorijā un piegādā tās preču galasaņēmējam Eiropas Savienības teritorijā);

•kods "P" -pakalpojumi, kas saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu sniegti citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam;

•kods "G" - preču piegāde Eiropas Savienības teritorijā;

•kods "C" - tāda preču pārsūtīšana (no iekšzemes) uz citu dalībvalsti, kas tiek veikta pēc to izlaišanas brīvam apgrozījumam iekšzemē (likuma 45.panta piektā daļa).

Pārskatus PVN1 un PVN2 var eksportēt uz VID noteikto (*.duf) formātu un iesniegt elektroniski.

Piemēri: dažādu avansu kontēšanas piemēri un to uzrādīšana PVN deklarācijas pielikumos.

Izdrukas

Veidojot PVN deklarācijas izdruku, viena partnera dokumenti vienā datumā ar vienādu numuru tiek summēti.

Piemēram, partnerim 7 garauši, SIA ievadīti vairāki dokumenti ar vienādu numuru

PVN deklarācijas formā katrs ieraksts tiek uzrādīts atsevišķi

Savukārt izdrukā, summēti kopā pa pavadzīmēm